Анализ денежного оборота
Статьи о банковском деле и кредитовании / Денежный оборот и система расчетов на предприятии / Анализ денежного оборота
Страница 3

Вопрос о такой взаимосвязи часто возникает у руководите­лей предприятий: они хотят знать, в какие денежные средства воплощена нераспределенная прибыль и какие факторы обуслов­ливают отличие величины прибыли от суммы притока денежных средств за период.

Ответ на данный вопрос можно получить с помощью исполь­зования модели бухгалтерского баланса:

(2.2.10.)

где F - внеоборотные активы (по первоначальной или восста­новительной стоимости);

А – износ амортизируемых внеоборотных активов (вели­чины F и А содержатся в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»);

Z – запасы (в том числе не принятый к возмещению НДС по приобретенным ценностям);

d – денежные средства;

rа – дебиторская задолженность и краткосрочные финан­совые вложения;

Ис – капитал и резервы;

К – кредиты и займы;

Rр – кредиторская задолженность и прочие пассивы.

Преобразуем балансовую модель таким образом, чтобы в ле­вой части равенства остались только денежные средства

(2.2.11.)

и рассмотрим приращение остатка денежных средств за отчетный период:

(2.2.12)

Прирост собственного капитала DИс можно представить в виде суммы чистой нераспределенной прибыли отчетного года Рч и изменений собственного капитала за счет прочих факторов :

(2.2.13.)

С учетом последнего выражения изменение остатка денеж­ных средств будет вычисляться следующим образом:

(2.2.14.)

Это и есть взаимосвязь изменения денежных средств за пе­риод и чистой нераспределенной прибыли.

Страницы: 1 2 3 

Смотрите также

Банковские услуги
Проводимая в стране экономическая реформа открыла новый этап в развитии банковского дела. Особую актуальность в условиях пере­хода к рынку приобретают вопросы перспектив развития банков  и ...

Реструктуризация банковской системы
На современном этапе банковская система Российской Федерации находится в процессе реструктуризации. Это проявляется в целом ряде самостоятельных, но и взаимосвязанных направлений: значительное сокр ...

Банк и банковское дело
   1.Вступление.      2.Понятие капитала и банковского дела. 3.Ценные бумаги. 4.Банки-различия и сферы деятельности.      5.Функции коммерческих банков.      История развития ...