Анализ денежного оборота
Статьи о банковском деле и кредитовании / Денежный оборот и система расчетов на предприятии / Анализ денежного оборота
Страница 3

Вопрос о такой взаимосвязи часто возникает у руководите­лей предприятий: они хотят знать, в какие денежные средства воплощена нераспределенная прибыль и какие факторы обуслов­ливают отличие величины прибыли от суммы притока денежных средств за период.

Ответ на данный вопрос можно получить с помощью исполь­зования модели бухгалтерского баланса:

(2.2.10.)

где F - внеоборотные активы (по первоначальной или восста­новительной стоимости);

А – износ амортизируемых внеоборотных активов (вели­чины F и А содержатся в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»);

Z – запасы (в том числе не принятый к возмещению НДС по приобретенным ценностям);

d – денежные средства;

rа – дебиторская задолженность и краткосрочные финан­совые вложения;

Ис – капитал и резервы;

К – кредиты и займы;

Rр – кредиторская задолженность и прочие пассивы.

Преобразуем балансовую модель таким образом, чтобы в ле­вой части равенства остались только денежные средства

(2.2.11.)

и рассмотрим приращение остатка денежных средств за отчетный период:

(2.2.12)

Прирост собственного капитала DИс можно представить в виде суммы чистой нераспределенной прибыли отчетного года Рч и изменений собственного капитала за счет прочих факторов :

(2.2.13.)

С учетом последнего выражения изменение остатка денеж­ных средств будет вычисляться следующим образом:

(2.2.14.)

Это и есть взаимосвязь изменения денежных средств за пе­риод и чистой нераспределенной прибыли.

Страницы: 1 2 3 

Смотрите также

Валютный кассир
Современная банковская система сложилась в нашей стране за последние десять лет. До 1988 года функционировали только Государственный банк и три специализированных банка – Промстройбанк, Ж ...

Депозитная политика коммерческого банка
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средст ...

Банковские риски
  В  условиях  перехода  российского  хозяйства  к  рыночной  экономике  и  оживления  конкуренции  в  банковской сфере  руководство  любого  банка  понимает,  что  банковской  деят ...