Общие подходы к составлению специальной (разукрупненной и агрегированной) учетно-операционной документации
Статьи о банковском деле и кредитовании / Бухгалтерский учёт в банках / Общие подходы к составлению специальной (разукрупненной и агрегированной) учетно-операционной документации

Целью составления специальной учетной документации является создание отчетности, позволяющей самим кредитным организациям и их надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить реальное финансовое состояние банка. В частности, такая возможность создается в результате использования метода (способа) определения финансового результата деятельности банка, основанного на заложенных международными стандартами принципах; разделение отчетных периодов, осторожности, начисления (наращивания) и других. Эти принципы позволяют отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие показатели деятельности банка, относящиеся исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

Управленческая отчетность должна содержать информацию о структуре активов, обязательств и о собственных средствах банка, о рисках (в том числе, кредитных), о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Данная информация дает возможность представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

В сфере финансово-управленческого учета широко используется понятие «корректировка» в

его широком и буквальном смысле («действие с целью привести в соответствие с предназначением»), которое охватывает весьма различные по существу операции. В экономических расчетах применительно к банковскому счетоводству или частным счетам корректировка состоит в том, что к учтенным данным добавляются сведения о неучтенных операциях или же о предполагаемых ошибках, в результате чего достигается общая содержательность и сбалансированность учитываемой операции. Для проведения корректировок в практике Банка России широко используются специальные «коды»,

которые представляет собой систему условных сокращенных обозначений и названий, применяемых для передачи, обработки, хранения различной информации. Термин «шифр»

в значении условного регистрационного знака также используется в процессе составления аналитической документации. Коммерческие банки также нуждаются в большей информативности бухгалтерской отчетности и создают так называемые «технические счета».

До введения нового Плана счетов такие счета активно использовались для отражения срочной структуры кредитов (включая просроченную задолженность) и депозитов.

Смотрите также

Валютный риск в деятельности банковской системы
Риск - это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Р ...

АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
    В настоящее время основным инструментом, характеризующим качество работы кредитной организации, служит анализ ее финансовой деятельности. К нашему огромному сожалению, не всегда ...

Безналичный расчет в Казахстане
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным ...