Операции с иностранной валютой представляют собой относительно новую сферу деятельности для российских КБ. Неуклонный рост курса основных твердых валют делает иностранную валюту выгодным средством хранения денежных сбережений физических лиц и удобным инструментом ценовой политики фирм. Увеличение объема экспортно‑импортных операций, появление на российском рынке иностранных и совместных предприятий, реализующих товары и услуги за иностранную валюту, а также целый ряд других факторов обусловили необходимость для российских КБ начать активную работу по валютному обслуживанию клиентов – юридических и физических лиц.
Операции с иностранной валютой представляют собой один из наиболее динамичных секторов в деятельности КБ, поэтому учет валютных операций требует особого внимания. Контроль и регулирование валютного рынка является одним и направлений деятельности ЦБ РФ, о чем свидетельствует большое количество инструкций, форм отчетности, обязательных для предоставления КБ в ЦБ России.
При надлежащей постановке работы с иностранной валютой в КБ данный вид услуг приносит банку значительную прибыль.
Учет операций с иностранной валютой ведется на счетах пятого раздела баланса «Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям». Документы и ценности по иностранным операциям учитываются в разделе пять вне балансовых счетов. Учет операций ведется в двойной оценке: в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ России на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по виду валюты, банкам, странам.
Операции КБ с иностранной валютой могут быть подразделены на три группы:
1. операции, осуществляемые по инициативе банков – корреспондентов (внешние операции)
-операции, отражающие изменения состояния корреспондентских счетов банка;
-операции, связанные с поступлением средств (в том числе валютной выручки) на счетах клиентов банка через корреспондентские счета в других банках.
Внешние операции характеризуются наличием документа, присылаемого из банка‑корреспондента. Каждой внешней операции также обычно соответствует одна бухгалтерская проводка. Некоторые внешние операции требуют формирования и посылки (в адрес банка‑корреспондента или в адрес клиента) ответного документа или извещения.
2. операции, осуществляемые по инициативе клиента (клиентские операции).
Сюда относятся большое количество операций, инициируемых клиентами, наиболее распространенными из них являются:
-открытие и закрытия валютного счета клиента;
-перевод валюты в другое финансовое учреждение (банк);
-перевод валюты клиенту того же банка;
-выдача иностранной валюты клиенту;
-прием наличной валюты от клиента;
-покупка валюты на бирже по поручению клиента (конвертация рублей в иностранную валюту);
-покупка валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация рублей в иностранную валюту);
-продажа валюты на бирже по поручению клиента (конвертация иностранной валюты в рубли);
-продажа валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация иностранной валюты в рубли);
-конвертация валюты на бирже по поручению клиента (одной иностранной валюты в другую);
-конвертация валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (одной иностранной валюты в другую);
-операции с аккредитивами и дорожными чеками;
Клиентские операции характеризуются наличием платежного или другого документа, предоставляемым клиентом в банк, а также более сложной процедурой отражения таких операций в бухгалтерских проводках. Обычно каждая клиентская операция порождает не одну а несколько бухгалтерских проводок.
Смотрите также
ПАССИВНЫЕ
ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
...
Банковский маркетинг. Часть 1
Создание
и развитие широкого спектра услуг банков, оказываемых клиентам (физическим и
юридическим лицам) базируется на ряде основных предпосылок: формирование
стратегии банка, определение э ...
Анализ активов
Нематериальные активы по-английски называются гораздо более романтично — intangible («неосязаемые»). То есть в эту категорию имущества входит то, что нельзя пощупать, ощутить, к че ...