Численная реализация предлагаемой методики на примере Банка «Условный»

Статьи о банковском деле и кредитовании / Антикризисное управление в кредитных организациях / АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ / Численная реализация предлагаемой методики на примере Банка «Условный»

Страница 9

Уровень срочности и надежности характеризуют два показателя П17 и П18. Значение показателя П17 – онкольные и срочные обязательства к активам - находится в приделах оптимального значения = 63,43% - снизилось на 4,6%; значение показателя П18 - займы к активам - имеет твердый тренд на понижение и уже третий раз его значение ниже оптимального и составляет 1,09%.

Коэффициент П19 – отношение онкольных обязательств ко всем обязательствам - сократился на 2,47% и составил 59,77%, что выше оптимального значения. Это говорит о том, что банк пытается минимизировать риск устойчивости за счет роста затрат. Это же подтверждается и следующим коэффициентом П20 равным 36,40% - это выше оптимального значения и характеризует политику банка направленную к минимизации риска устойчивости.

Отношение прочих обязательств ко всем обязательствам П21 должно стремиться к минимуму. В данном Банке это отношение находится на уровне 2,15%.

Прибыльность Банка в анализе данного года не может быть описана, так как Банк по итогам года имел балансовый убыток от деятельности 791 тысячу рублей.

Д. Оценка банка

Опираясь на данные анализа, имеем:

1) Банк вот уже третий год не имеет достаточного объема собственных средств для нормального функционирования; более того за последние 24 месяца абсолютная величина собственных средств уменьшилась более чем на 45% (ежегодное сокращение составило: 1998 год к 1997 году – 22%; 1999 год к 1998 году – более 25%);

2) Очень сильно занижена величина уставного капитала – основная составляющая собственных средств, - ее не достаточно для нормального функционирования банка;

3) Банк работает с минимальной, точнее сказать, с непозволительно низкой рентабельностью, причем на 01-01-1999г. выявлен фактический балансовый убыток в размере 791 тыс.руб. – это более 10% от величины собственных средств:

4) Косвенно выявлены серьезные недостатки в бухгалтерском учете и отчетности – банк не правильно классифицировал кредиты, недоформировал резерв на возможные потери по ссудам (более 50% резерва осталось недоформированно);

5) Большинство базовых экономических показателей, полученных расчетным путем, показывают, что Банк ведет некорректную кредитную политику, работает с низкой степенью рентабельности, работает не в зоне оптимального значения показателей (оптимальным принимается значение, рассчитанное на основе банковской статистики, а по не которым показателям – на основе рекомендованных Ю.С. Маслеченковым оптимальных значений);

6) Банк не выполняет нормативных значений, обязательных для исполнения, а по некоторым из них существенное превышение, что никак не могло сказаться на улучшении его работы;

Учитывая, что Банк по сравнению с предыдущим годом не выправил свое финансовое положение (не увеличил уставный капитал, собственный капитал, не сократил долю просроченных кредитов (а наоборот – фактически она увеличилась), не диверсифицировал свою и проч.), получил отрицательный финансовый результат, мы твердо уверены, что в Банке находится в крайне тяжелом положении.

Получив аналитические данные о состоянии деятельности кредитной организации и рассмотрев их, делается вывод об отнесении рассматриваемого кредитного учреждения к одной из категорий финансового состояния.

Руководствуясь Письмом Банка России № 457 от 28-05-1997г. «О критериях определения финансового состояния банков», а также приведенными в этой главе расчетами, мы относим Банк к третьей группе проблемности, а именно классифицируем его как банк, испытывающий серьезные финансовые трудности. (К сожалению, мы не имеем достаточно сведений о функционировании данной кредитной организации. Основываясь на полученных выводах, мы обязаны отнести банк к третьей категории проблемности, хотя, учитывая уже сложившуюся тенденцию его деятельности, было бы более верно классифицировать его как банк, находящийся в критическом финансовом положении).

Методика анализа, представленная в этой главе, представляет собой комплексный подход к вопросу определения финансового состояния банка. Автор считает, что с помощью представленной методики анализа деятельности кредитной организации администрация банка (равно как и надзорные органы) сможет получить полное представление о своей деятельности, выраженной в виде приведенных выше показателей, и, в случае получение неудовлетворительных значений, принять решительные меры по приведению их в соответствие с нормативными или оптимальными значениями.