Великобритания
Германия
Франция
Швейцария
США
ЯпонияОсновная функция аудитора заключается в проведении ежегодных и дополнительных аудиторских проверок Фонда.
В соответствии со ст. 50 Закона об инвестиционных фондах проведение ежегодных аудиторских проверок является обязательным. В результате таких проверок изучаются:
- бухгалтерский учет и ведение отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом;
- состав и структура имущества, составляющего Фонд;
- оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и цены выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
- соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих права на такое имущество;
- сделки, совершенные с активами Фонда.
В первый год деятельности Фонда аудитор должен проводить аудит Фонда с даты начала первичного размещения паев (начала формирования Фонда).
Кроме ежегодных проверок аудитор может проводить дополнительные (внеплановые) проверки. Дополнительные проверки проводятся по требованию управляющей компании в соответствии с положениями договора.
Смотрите также
Банковские пластиковые карты как современный платёжный инструмент
В последние годы тема электронных денег принимает все
большую актуальность. Эксперты, анализирующие тенденции создания нового
экономического пространства с общей валютой, в своих отчетах дел ...
Документарные операции, как форма банковских расчетов
В международной торговле существует
одна базовая дилемма. Представим себе экспортера и
импортера, которые хотят заключить сделку. Однако живут они в разных странах,
довольно далеко друг от ...
АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
В настоящее время основным инструментом,
характеризующим качество работы кредитной организации, служит анализ ее
финансовой деятельности. К нашему огромному сожалению, не всегда ...