Бухгалтерский учёт валютных операций в банке

Статьи о банковском деле и кредитовании / Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков / Бухгалтерский учёт валютных операций в банке

Страница 5

К-т сч. № 060-7 100 дол. Приход внебалансового счета № 9937 100 дол. Передача чека в отдел документарных операций из обменного пункта для отправки в иностранный банк на инкассо.

4.5. Д-т сч. № 061

К-т сч. № 076-4 100 дол. Приход внебалансового счета № 9936 Расход внебалансового счета № 9937

Отправка дорожного чека в иностранный банк на инкассо.

4.6. Д-т сч. № 072

К-т сч. № 061 100 дол. Получение покрытия из банка-корреспондента по­сле приема дорожного чека на инкассо.

5. Покупка банком основных средств за валюту.

5.1. Д-т сч. № 932 (валютный)

«Дебиторы по капиталовложениям» К-т сч. № 072 100 тыс. дол. Предварительная оплата поставляемого оборудо­вания согласно контракту.

5.2. Д-тсч. №921

К-т сч. № 018 100 млн. руб. Прием поставленного оборудования на рублевый баланс по таможенной стоимости при текущем курсе 1000 руб. за 1 дол. на дату принятия оборудования на учет.

5.3. Д-т сч. № 016 (валютный) «Фонды банка в валюте» К-т сч. № 932 100 тыс дол.

Закрытие дебиторской задолженности на основании акта приемки.

6. Конвертационные операции. Клиент имеет на текущем счете 120 тыс. дол. Для оплаты контракта с инофирмой ему необходимо за­платить 500 тыс. финских марок при курсе 5 финских марок за 1 дол. по кросс-курсу ЦБР на дату операции. Комиссия банка составляет 1% от стоимости сделки в валюте текущего счета.

6.1. Д-т сч. № 070

(текущий счет клиента)

К-т сч. № 076

(счет конверсии) 100 тыс. руб.

Списание валюты со счета клиента.

6.2. Д-т сч. № 072

К-т сч. № 076 500 тыс. финских

марок. Оплата контракта.

6.3. Д-т сч. № 070

К-т сч. № 960 1000 дол. Списание комиссии с клиента за конверсию.