Авторская методика анализа финансового состояния банка
Статьи о банковском деле и кредитовании / Анализ финансового состояния коммерческого банка / Особенности дистанционного анализа финансового состояния коммерческого банка / Авторская методика анализа финансового состояния банка
Страница 1

Авторская методика направлена на определение лимита активных межбанковских операций. Для его расчета необходимы оборотные балансы за предыдущий год поквартально (101 форма), отчеты о прибылях и убытках на 2 последние квартальные даты (102 форма) /6/.

Первым этапом анализа банка является построение из 101-ой формы агрегированного аналитического баланса. Аналитические балансы анализируемых банков были построены с использованием программы Excel. Аналитический баланс самого крупного уровня детализации имеет следующий вид:

Актив

Пассив

Кассовые активы

Капитал нетто

Средства, размещенные в банки

Средства, привлеченные от банков

Кредитный портфель - нетто

Средства клиентов до востребования

Ценные бумаги

Средства клиентов срочные

Прочие расчеты

Прочие расчеты

Итого Актив

Итого Пассив

Расшифруем статьи аналитического баланса.

К кассовым активам относятся средства, учитываемые на следующих счетах второго порядка:

20202, 20203, 20206, 20207, 20208, 20209, 20210, 20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20402, 20403, 30114, 30118, 30119, 30206, 30213

Средства в банках-нерезидентах можно включить в расчет только если это первоклассные банки. В случае отсутствия подобной информации эти счета (30114, 30118, 30119) включаются в расчет средств, размещенных в банки.

К средствам, размещенным в банки относятся активы, учитываемые на следующих балансовых счетах:

20315, 20316, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602, 30605, 31901, 320А - 32015, 321А – 32115, 322А – 32215, 323А – 32315, 32802, 514А-51415, 518А - 51815

Особенностью этой статьи аналитического баланса является то, что предоставленные МБК отражаются за минусом резервов (32015, 32115, 32215, 32315. В соответствии с принципом осторожности не берутся в расчет просроченные проценты и суммы основного долга по активным межбанковским операциям. Кроме того, межфилиальные расчеты также не отражаются по этой статье, так как их состояние целиком зависит от менеджмента банка, следовательно, их аналитическая ценность крайне низка, а потенциал для искажений значителен. В эту статью агрегированного баланса входят векселя банков, находящиеся на балансе у анализируемой кредитной организации.

В статье Ценные бумаги агрегируются данные следующих счетов:

50101, 50102, 50103, 50201, 50202, 50203 – 50204, 503А – 50304, 504А – 50404, 505А – 50504, 506А – 50604, 507А – 50704, 508А – 50804, 509А – 50904, 510А – 51004, 511А – 51104, 512А – 51215, 513А – 51315, 515А – 51515, 516А – 51615, 517А – 51715, 519А – 51915.

Кредиты:

441А, 442А – 44215, 443А – 44315, 444А – 44415, 445А - 44515, 446А – 44615, 447А – 44715, 448А – 44815, 449А – 44915, 450А – 45015, 451А – 45115, 452А – 45215, 453А – 45315, 454А – 45415, 455А – 45515, 456А – 45615, 457А – 45715, 460А – 46008, 461А – 46108, 462А – 46208, 463А – 46308, 464А – 46408, 465А – 46508, 466А – 46608, 467А – 46708, 468А – 46808, 469А – 46908, 470А – 47008, 471А – 47108, 472А – 47208, 473А – 47308.

Страницы: 1 2 3 4 5

Смотрите также

Банковская система в условиях трансформационной экономики
Тема данной курсовой работы – банковская система в условиях трансформационной экономики. Эта тема была выбрана не случайно, в виду ее актуальности. Ведь банки – это одно из центральных звен ...

Бухгалтерский учёт в банках
 В услугах  банков нуждается большая часть граждан, фирм и государство. Обращаясь в банк за помощью , они становятся его клиентами. Первые банки возникают в VIII-V веке до н.э. в Древнем Вав ...

Банковская система: уровни и характеристика
  Банковская система – система кредитно-финансовых учреждений, взаимодействующих между собой и имеющих конечной целью эффективное развитие экономики государства. В большинстве стран банковск ...